Modelo 303

Qué es

El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA. En él le cuentas a Hacienda cuánto IVA has cobrado en tus facturas (el repercutido) y cuánto has pagado en los gastos de tu actividad (el soportado deducible). La diferencia es lo que ingresas, o lo que te queda a favor.

Tú no te quedas el IVA que cobras: lo recaudas por cuenta de Hacienda. Por eso conviene saber en todo momento cuánto de lo que tienes en la cuenta no es tuyo.

Quién lo presenta

• Autónomos y sociedades que hacen operaciones con IVA, aunque en un trimestre no hayan facturado nada (entonces se presenta sin actividad).
• No lo presentan quienes solo hacen operaciones exentas, como algunas actividades sanitarias o de enseñanza.
• En Canarias, Ceuta y Melilla no hay IVA: allí se liquidan el IGIC y el IPSI, con sus propios modelos.
• País Vasco y Navarra tienen sus haciendas forales, con sus modelos y sus plazos.

Plazos

1.er trimestre (enero a marzo)

del 1 al 20 de abril

2.º trimestre (abril a junio)

del 1 al 20 de julio

3.er trimestre (julio a septiembre)

del 1 al 20 de octubre

4.º trimestre (octubre a diciembre)

del 1 al 30 de enero del año siguiente

Si el último día cae en sábado, domingo o festivo nacional, el plazo pasa al siguiente día hábil. Los festivos autonómicos no cuentan.

Cómo se calcula, con un ejemplo

IVA repercutido menos IVA soportado deducible. Si en el trimestre facturas 5.000 € de base al 21 %, has repercutido 1.050 €. Si tus gastos de la actividad llevaban 300 € de IVA, el resultado es 750 € a ingresar.

Los tipos de IVA son el 21 % general, el 10 % reducido y el 4 % superreducido. La mayoría de los servicios profesionales van al 21 %.

Si sale negativo

Si has soportado más IVA del que has repercutido, el resultado es negativo y se compensa en los trimestres siguientes: no se pierde, se arrastra. En el último trimestre del año puedes elegir entre seguir compensando o pedir la devolución.

Errores habituales

• Deducir el IVA de un gasto sin factura a tu nombre: un ticket sin tus datos normalmente no basta.
• Deducir gastos que no son de la actividad, o de uso mixto, como si lo fueran del todo.
• Olvidar una factura emitida. La que siempre falta.
• Facturar a una empresa de otro país de la UE y no presentar también el modelo 349.

Cómo te ayuda Nyrut

Nyrut calcula el 303 de cada trimestre con lo que facturas y los gastos que apuntas, compensaciones incluidas, y te avisa del plazo. Es una estimación para llegar con los números hechos, no la declaración: no cubre prorrata, bienes de inversión ni operaciones exentas, y lo dice. Presentarlo sigue siendo cosa tuya o de tu gestoría.

Esto es una guía para entenderlo, no asesoramiento fiscal: tu caso concreto, con tu gestoría.